Qué es el Régimen Simple, en lenguaje claro

El Régimen Simple de Tributación (RST o “Simple”) existe en Colombia desde 2019 y está regulado en los artículos 903 a 916 del Estatuto Tributario. Es voluntario: tú decides si entras, siempre que cumplas los requisitos.

La idea es sencilla. En lugar de declarar renta por un lado, pagar el ICA en tu municipio por otro y llevar varias obligaciones en paralelo, pagas un solo impuesto unificado sobre tus ingresos brutos. Menos trámites. Menos formularios. Menos sorpresas.

Cuando estás en el Simple, tu declaración anual integra:

• El impuesto de renta. Desaparece como obligación separada: el Simple lo sustituye.
• El ICA consolidado. El impuesto de industria y comercio de tu municipio, junto con su complementario de avisos y tableros y la sobretasa bomberil, se paga dentro del mismo impuesto: ya no declaras ICA aparte en cada municipio.
• El impuesto nacional al consumo (INC) de comidas y bebidas, si tu negocio es un restaurante o bar que deba cobrarlo.

¿Y el IVA? Ese no se integra al Simple: es el malentendido más común. El art. 907 del Estatuto Tributario unifica tres impuestos: renta, ICA consolidado e impuesto al consumo de comidas y bebidas. El IVA no está en esa lista. Si eres responsable, lo sigues cobrando; lo que cambia es el trámite: lo trasladas cada bimestre dentro del recibo 2593 y presentas una sola declaración anual en febrero, en el Formulario 300.

Hay una excepción que sí conviene conocer. El parágrafo 4 del art. 437 dice que no son responsables de IVA quienes están en el Simple y desarrollan únicamente actividades del grupo de tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquería. La palabra únicamente es una condición dura: la DIAN sostiene (Concepto 007877 de 2026) que vender productos, por ejemplo productos capilares en la peluquería, es una actividad comercial independiente que te saca de esa regla. Y si no eres responsable de IVA de entrada, como los profesionales de la salud, este punto no te aplica.

Aquí está la diferencia de fondo con el régimen ordinario. En renta tradicional pagas sobre tu utilidad: ingresos menos costos y deducciones. En el Simple pagas una tarifa fija sobre tus ingresos brutos: todo lo que facturas, sin restar gastos.

La tarifa depende de tu actividad económica y de tu nivel de ingresos: va desde el 1,2 % para los grupos de menor tarifa hasta el 14,5 % en el rango más alto de servicios profesionales. Una tienda de barrio no paga lo mismo que una firma de consultoría, y eso es a propósito.

Y una suma que sorprende a los restaurantes: quien presta servicios de expendio de comidas y bebidas adiciona un 8 % de impuesto al consumo sobre la tarifa consolidada (art. 908, parágrafo 1). El transporte comparte grupo con ellos pero no lo adiciona.

El pago no es una sola vez al año: cada dos meses presentas un anticipo con el Formulario 2593, y en abril presentas la declaración anual consolidada donde se cruza todo. De eso hablamos en detalle en los capítulos 4 y 5.

• No te practican retención en la fuente sobre tus ventas, ni debes autorretenerte (art. 911 ET). Tus clientes te pagan la factura completa y eso mejora tu flujo de caja todos los meses. Dos matices: sigues practicando retención sobre los pagos a tus empleados, y la retención de IVA no desaparece.
• Menos declaraciones. Una consolidada anual en lugar de renta + ICA por municipio.
• Tarifas que pueden ser más bajas que el 35 % de renta de las sociedades o la tabla progresiva de las personas naturales, sobre todo en comercio y actividades con tarifas del rango bajo.
• Descuentos que premian la formalidad. Descuentas el 100 % del aporte a pensión que pagas como empleador (que es el 12 % del salario base de cotización de cada empleado, no el 12 % del aporte) y, si tus clientes te pagan por medios electrónicos, el 0,5 % de esos ingresos. Este último es excluyente con el descuento del 4x1000: se toma el mayor, nunca los dos. Ninguno puede cubrir la parte de industria y comercio.